Налоговики назвали признаки высокой степени риска у контрагента

Налоговики назвали признаки высокой степени риска у контрагента

Отсутствие информации в ЕГРЮЛ, документов на полномочия руководителя и копий паспорта директора Минфин назвал признаками высокой степени риска у контрагента (письмо от 25 октября 2017 г. № 03-02-07/1/69794).

Минфин напомнил компаниям, что налоговики не предоставляют по запросам сведения по контрагентам о:

  • нарушениях законодательства, сумме недоимки и долга по пеням и штрафам, а также мерах ответственности за нарушения;
  • системе налогообложения, которую применяет компания;
  • среднесписочной численности за год;
  • уплаченных налогах и взносах;
  • размере доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности.

Такие данные ФНС размещает на своем сайте  в соответствии с приказом от 29 декабря 2016 г. № ММВ-7-14/729. Данные, которые получают налоговики и которые являются налоговой тайной, сообщать даже по письменным запросам не будут.

В своем письме минфин напомнил, что компании при выборе контрагента должны учитывать признаки из пункта 12 критериев для оценки рисков (утв. приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММВ-3-06/333).

Минфин советует начать проверку со сведений из ЕГРЮЛ и запросить документы, которые подтверждают полномочия представителя контрагента,  копии паспортов директоров и данные о фактическом местонахождении компании и адресе складских, производственных и торговых помещениях.

Если в реестре нет данных или вы не получили запрашиваемые документы, то есть высокий риск, что налоговики на проверке признают компанию проблемной и сделку сомнительной. В итоге это может стать основанием для отказа в расходах и вычетах.

Сотрудники станут реже приходить за справками в бухгалтерию

Сотрудники станут реже приходить за справками в бухгалтерию

Бухгалтеры компаний будут тратить меньше времени на оформление 2-НДФЛ для работников. Теперь сотрудники могут заказать ИНН и получить 2-НДФЛ с электронной подписью на сайте nalog.ru (приказ ФНС России от 30.10.2017 № СА-7-14/831).

2-НДФЛ. Расскажите работникам, что им больше не обязательно приходить в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ. Справку с электронной подписью можно скачать из личного кабинета на сайте ФНС. Для этого надо зайти в раздел «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы». Такую справку можно представить в банк или приложить к декларации 3-НДФЛ, если работник решит сдавать ее на бумаге.

ИНН. Работнику больше не обязательно идти за ИНН именно в инспекцию по месту жительства. Забрать свидетельство он вправе в любой налоговой, например рядом с работой. А чтобы подать заявление на получение ИНН, ему достаточно завести личный кабинет налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС или войти под учетной записью портала госуслуг.

На главной странице сайта в разделе «Электронные сервисы» надо выбрать пункт «Подача заявления физического лица о постановке на учет». Откроется окно «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации» (см. рисунок ниже). Сайт предложит заполнить персональные данные заявителя и выбрать инспекцию, в которой хотите получить свидетельство. В итоге человек получает номер заявки, который надо назвать при получении свидетельства.

Когда сотрудник придет в инспекцию за свидетельством, он может попросить, чтобы ему поставили отметку об ИНН в паспорт. Инспекторы поставят такой штамп на 18-й или 19-й странице документа.

С 1 января 2018 года повышается МРОТ

С 1 января 2018 года повышается МРОТ

С 2018 года компании должны будут поднять минимальную зарплату всем работникам. МРОТ с 1 января увеличится до 9489 руб. в месяц. 

Минтруд разработал поправки в статью 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ, чтобы поэтапно довести МРОТ до прожиточного минимума. Сейчас МРОТ — 7800 руб. в месяц. Специалисты Минтруда считают, что это увеличит отчисления страховых взносов и снизит размер серых зарплат.

В 2018 году начнут платить ежемесячные пособия на первого ребенка

В 2018 году начнут платить ежемесячные пособия на первого ребенка

Путин предложил продлить программу материнского капитала до 2022 года и ввести в 2018 году ежемесячные выплаты при рождении первого ребенка. Об этом президент сообщил на заседании координационного совета по реализации Национальной стратегии действий в интересах детей.

Как отметил президент, программа материнского капитала по графику должна завершиться в конце 2018 года. Однако по мнению Путина ее надо не только продлить, но и расширить. Об этом сообщает ТАСС.

Чиновники давно обсуждали разные меры поддержки молодых семей.  Одной из таких мер президент предложил сделать ежемесячное пособие при рождении первого ребенка до достижения им 1,5 лет.

Размер выплаты предлагают привязать к прожиточному минимуму для детей. Причем брать хотят значение за второй квартал года, который предшествует году обращения за поддержкой. Для каждого региона чиновники устанавливают свой уровень минималки.  Но в среднем выплата составит в 2018 году  10 523 руб.

Путин уточнил, что  ежемесячную выплату смогут получить семьи, у которых доход на одного члена семьи не превысит полуторакратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения.

Установили новый срок уплаты взносов

Установили новый срок уплаты взносов

С 2018 года платить страховые взносы надо в новые сроки. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс подписал Владимир Путин (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Изменения касаются только личных взносов ИП. Дополнительный пенсионный взнос по тарифу 1% предприниматели будут платить 1 июля. Сейчас – 1 апреля.

Поправки распространяются на платежи за 2017 год. Поэтому если доходы коммерсанта за 2017 год выше 300 000 руб., заплатить дополнительный взнос следует не позднее 2 июля 2018 года (1 июля — выходной).

О том, как изменятся размеры взносов ИП, читайте в статье «Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя».

Срок уплаты фиксированных взносов ИП и взносов за работников не поменялся. Фиксированные взносы надо платить не позднее 31 декабря года, за который перечисляют деньги. Взносы за работников – каждый месяц не позднее 15-го числа.

Как упростить годовую инвентаризацию

Как упростить годовую инвентаризацию 

До конца декабря проведите инвентаризацию имущества и сверьте остатки с данными бухучета. Если подтвердить достоверность отчетности, компании грозит штраф. Как упростить годовую инвентаризацию, чтобы все успеть и избежать ошибок, – в рекомендации Системы Главбух. 

1. Составьте график 

Когда в компании много техники, материалов и других активов, инвентаризацию удобнее разбить на несколько этапов. Составьте график с планом и сроками инвентаризации каждого из участков. Даты инвентаризации установите в приказе руководителя. 

Конкретные сроки определяйте в зависимости от того, сколько у вас основных средств, товаров и материалов. Деньги в кассе и на счетах проверьте в последний рабочий день перед Новым годом – 29 декабря. 

Оценочные резервы проверяйте одновременно с активами, по которым созданы эти резервы. Так, инвентаризацию резерва по сомнительным долгам проводят вместе с инвентаризацией дебиторской задолженности. 

 

Малый бизнес будет платить взносы по-новому

Малый бизнес будет платить взносы по-новому 

Компании на упрощенке, которые считают взносы по пониженным тарифам, и предприниматели будут платить взносы по новым правилам. 

Пониженные тарифы. Компании на упрощенке могут больше не волноваться о том, вправе ли они применять пониженные тарифы по страховым взносам. Теперь перечень видов деятельности привели в соответствие с обновленным ОКВЭД. Это изменение распространится задним числом и на отношения, которые возникли с 1 января 2017 года. Подробнее читайте в статье «Новые льготные виды деятельности при УСН 2017-2018«. 

Фиксированные взносы. По старым правилам предприниматели должны были до 1 апреля перечислить пенсионные взносы, которые считали с дохода сверх 300 000 руб. (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК). Теперь срок продлили до 1 июля. Взносы за 2017 год уже можно перечислять по новым правилам. 

Для предпринимателей есть еще одно важное изменение. С нового года фиксированные взносы больше не зависят от МРОТ (п. 1 ст. 430 НК). Теперь в законе не формулы, а конкретные числа. За 2018 год предпринимателю понадобится заплатить 26 545 руб. пенсионных взносов и 5840 руб. медицинских. Сохранится обязанность перечислить 1 процент от дохода, который превышает 300 000 руб. 

Эту поправку с 1 января 2018 года внесли, чтобы ограничить скачок выплат для предпринимателей. В следующем году МРОТ планируют повысить до 9489 руб., а затем довести до прожиточного минимума. 

Запретили работать без раздельного учета НДС

Запретили работать без раздельного учета НДС 

Компания не вправе заявить вычет по покупкам для необлагаемых операций независимо от доли расходов на эти операции. Такой вывод сделал Минфин в письме от 05.10.2017 № 03-07-11/6509. 

Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5 процентов в общей сумме расходов за квартал, то компания вправе не вести раздельный учет НДС. К вычету можно заявить весь входной НДС, который предъявили продавцы в этом квартале. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе (п. 4 ст. 170). 

Но Минфин решил, что НДС по товарам, приобретенным только для необлагаемых операций, нужно включать в их стоимость. К вычету эти суммы заявить нельзя, несмотря на то что расходы на необлагаемые операции не превышают 5 процентов. Значит, вычет возможен только по покупкам для облагаемых операций. А также по «смешанным» покупкам, предназначенным для облагаемых и необлагаемых операций. 

Спорить с чиновниками рискованно. Они ссылаются на решение судей с аналогичным мнением (определение Верховного суда от 12.10.2016 № 305-КГ16-9537). Налоговики также руководствуются этой позицией судей (письмо ФНС от 23.12.2016 № СА-4-7/24825). Кроме того, новую позицию чиновников отразили в Налоговом кодексе с 1 января 2018 года (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). 

Как проверить персональные данные сотрудников в расчете по взносам — инструкция от ФНС

Как проверить персональные данные сотрудников в расчете по взносам — инструкция от ФНС 

Сверьте персональные данные работников из раздела 3 расчета по взносам с информацией, которую вы ранее указывали в СЗВ-М. Но возьмите только те сведения, которые успешно сдали в ПФР (письмо ФНС России от 31 октября 2017 г. № ГД-4-11/22115). 

ФНС объяснила, что ПФР ежемесячно проверяет каждый отчет по форме СЗВ-М. И если фонд сообщил, что отчет приняли, значит ошибок в нем нет. Причем одним из основных показателей отчетности являются персональные данные сотрудников. Значит, их можно смело переносить в расчет по взносам. 

Предположим, вы не сверили данные и в разделе 3 сделали ошибку. Тогда расчет будут считать несданным, и вы получите уведомление на исправление ошибки. На корректировку электронного расчета есть пять рабочих дней с даты отправки уведомления, а для бумажного десять. Уложитесь в срок, штрафа за несвоевременную отчетность не будет. 

Лизинговые платежи включают в первоначальную стоимость основных средств

Лизинговые платежи включают в первоначальную стоимость основных средств 

Компания учитывает лизинговые платежи за имущество, которое используют в строительстве основных средств,  в первоначальной стоимости таких объектов (письмо Минфина России от 17 октября 2017 г. № 03-03-06/1/67755). 

Налоговый кодекс содержит открытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. Среди них есть лизинговые платежи за имущество. Их списывают как прочие затраты, связанные с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). 

Может быть ситуация, что компания взяла имущество в лизинг для строительства, реконструкции или модернизации своего актива. В таком случае лизинговые платежи надо включать в первоначальную стоимость объекта. Ведь для ее определения учитывают все расходы на покупку, сооружение, доставку и доведения до готовности к использованию основного средства (ст. 257 НК РФ).